ব্যাংক মিলকরণ বিবরণী প্রস্তুতের বিবরণী প্রস্তুতের সময় বকেয়া চেকসমূহের অর্থ যা করা হয় তা হলো-

ব্যাংক মিলকরণ বিবরণী (Bank Reconciliation Statement): এটি এমন একটি বিবরণী যা একটি নির্দিষ্ট তারিখে একটি প্রতিষ্ঠানের নগদান বই (Cash Book) অনুযায়ী ব্যাংকের জের এবং ব্যাংক বিবরণী (Bank Statement) অনুযায়ী ব্যাংকের জেরের মধ্যে পার্থক্য নির্ণয় ও সমন্বয় করার জন্য প্রস্তুত করা হয়। এই পার্থক্যগুলি সাধারণত সময়গত পার্থক্য (timing differences) বা ভুল (errors) এর কারণে ঘটে থাকে।

বকেয়া চেকসমূহ (Outstanding Checks/Unpresented Checks): এগুলি হলো সেই চেক যা একটি ব্যবসা প্রতিষ্ঠান তার পাওনাদারদের কাছে ইস্যু করেছে এবং নগদান বই থেকে সেই চেকের অর্থ বিয়োগ করা হয়েছে। কিন্তু পাওনাদাররা এখনও সেই চেকগুলি ব্যাংকে জমা দেয়নি বা ব্যাংক থেকে সেই অর্থ উত্তোলন করেনি। ফলে, ব্যাংকের খাতায় (ব্যাংক বিবরণীতে) এখনও সেই চেকের অর্থ ডেবিট করা হয়নি।

বকেয়া চেকের সমন্বয় প্রক্রিয়া:

    
• যখন একটি প্রতিষ্ঠান বকেয়া চেক ইস্যু করে, তখন প্রতিষ্ঠান তার নগদান বইয়ে ব্যাংক কলাম থেকে সেই পরিমাণ অর্থ সঙ্গে সঙ্গে বাদ দেয়।
    
• কিন্তু, ব্যাংক সেই অর্থ ব্যাংক বিবরণী থেকে ততদিন বাদ দেয় না যতদিন না চেকটি ব্যাংকে উপস্থাপন করা হয় এবং পরিশোধ করা হয়।
    
• এর ফলে, ব্যাংক বিবরণীতে প্রদর্শিত জের নগদান বইয়ের জেরের চেয়ে বকেয়া চেকের পরিমাণ বেশি থাকে।
    
• এই পার্থক্য দূর করার জন্য এবং সঠিক ব্যাংক জের নির্ণয় করার জন্য ব্যাংক মিলকরণ বিবরণী প্রস্তুতের সময় ব্যাংক বিবরণী অনুযায়ী প্রাপ্ত ব্যাংকের জের থেকে বকেয়া চেকের অর্থ বাদ দেওয়া হয়। এর মাধ্যমে ব্যাংক বিবরণীর জের প্রকৃত নগদের অবস্থান প্রতিফলিত করে।

সুতরাং, প্রদত্ত অপশনগুলির মধ্যে, সঠিক পদ্ধতি হলো ব্যাংক বিবরণী থেকে বকেয়া চেকের অর্থ বাদ দেওয়া।

অন্যান্য অপশনগুলি ভুল হওয়ার কারণ:

    
• অপশন ২, ৩ ("জমাদাকারীর হিসাব অনুযায়ী প্রাপ্ত ব্যাংক জেরের সাথে যোগ করা হয়"): "জমাদাকারীর হিসাব অনুযায়ী প্রাপ্ত ব্যাংক জের" বলতে নগদান বইয়ের জেরকে বোঝায়। নগদান বইয়ে বকেয়া চেকগুলো ইস্যু করার সময় ইতিমধ্যে বাদ দেওয়া হয়ে গেছে। তাই, নগদান বইয়ের জেরের সাথে বকেয়া চেক যোগ করার প্রয়োজন হয় না, কারণ এটি নগদান বইয়ের কোনো ভুল নয়, বরং ব্যাংকের দিকের একটি সময়গত পার্থক্য।
    
• অপশন ৪ ("জমাদাকারীর হিসাব অনুযায়ী প্রাপ্ত অনুযায়ী প্রাপ্ত ব্যাংক জের থেকে বাদ দেওয়া হয়"): নগদান বইয়ের জের থেকে বকেয়া চেকের অর্থ আবার বাদ দেওয়া হলে তা দ্বিগুণ বাদ দেওয়া হবে, যা ভুল।