সিয়াম ট্রেডার্স এর নগদান বই অনুযায়ী ব্যাংক জমার উদ্বৃত্ত এবং ব্যাংক বিবরণীর উদ্বৃত্তের মধ্যে পার্থক্য দেখা যায়। পর্যালোচনাকালে নিম্নলিখিত কতিপয় দফা চিহ্নিত হয়: প্রাপ্য হিসাবের টাকা গ্রাহক কর্তৃক সরাসরি ব্যাংকে জমা ১৫,০০০ টাকা; ব্যাংক মঞ্জুরীকৃত সুদ ৪৫০ টাকা এবং ব্যাংক চার্জ ৬০০ টাকা। ডিসেম্বর ২০ তারিখে আদায়ের জন্য জমাকৃত ২০,০০০ টাকার একটি চেক ৩০ তারিখে জমা হয়েছে।
উপর্যুক্ত লেনদেন/দফাগুলো দ্বারা ব্যাংক ও নগদ বইয়ের উদ্বৃত্তের পার্থক্যের পরিমাণ কত টাকা হবে?

ব্যাংক ও নগদান বইয়ের উদ্বৃত্তের পার্থক্য নির্ণয়ের জন্য প্রতিটি লেনদেনকে আলাদাভাবে বিশ্লেষণ করতে হবে এবং দেখতে হবে কোনটি ব্যাংক বিবরণীতে লিপিবদ্ধ হয়েছে কিন্তু নগদান বইতে হয়নি, অথবা কোনটি নগদান বইতে লিপিবদ্ধ হয়েছে কিন্তু ব্যাংক বিবরণীতে হয়নি। যে সকল লেনদেন উভয় বইতে লিপিবদ্ধ হয়ে গেছে, সেগুলো পার্থক্য সৃষ্টি করবে না।

    

• প্রাপ্য হিসাবের টাকা গ্রাহক কর্তৃক সরাসরি ব্যাংকে জমা ১৫,০০০ টাকা: এই লেনদেনটি ব্যাংক বিবরণীতে লিপিবদ্ধ হয়েছে কিন্তু সিয়াম ট্রেডার্স এর নগদান বইতে লিপিবদ্ধ হয়নি। এর ফলে ব্যাংক বিবরণীর উদ্বৃত্ত নগদান বইয়ের উদ্বৃত্তের চেয়ে ১৫,০০০ টাকা বেশি দেখা যাবে।

    

• ব্যাংক মঞ্জুরীকৃত সুদ ৪৫০ টাকা: ব্যাংক এই সুদ মঞ্জুর করে ব্যাংক বিবরণীতে লিপিবদ্ধ করেছে, কিন্তু নগদান বইতে এখনও লিপিবদ্ধ হয়নি। এর ফলে ব্যাংক বিবরণীর উদ্বৃত্ত নগদান বইয়ের উদ্বৃত্তের চেয়ে ৪৫০ টাকা বেশি দেখা যাবে।

    

• ব্যাংক চার্জ ৬০০ টাকা: ব্যাংক এই চার্জ ধার্য করে ব্যাংক বিবরণীতে লিপিবদ্ধ করেছে, কিন্তু নগদান বইতে এখনও লিপিবদ্ধ হয়নি। এর ফলে ব্যাংক বিবরণীর উদ্বৃত্ত নগদান বইয়ের উদ্বৃত্তের চেয়ে ৬০০ টাকা কম দেখা যাবে (অথবা নগদান বইয়ের উদ্বৃত্ত ব্যাংক বিবরণীর উদ্বৃত্তের চেয়ে ৬০০ টাকা বেশি দেখা যাবে)।

    

• ডিসেম্বর ২০ তারিখে আদায়ের জন্য জমাকৃত ২০,০০০ টাকার একটি চেক ৩০ তারিখে জমা হয়েছে: এই লেনদেনটি গুরুত্বপূর্ণ। চেকটি ২০ তারিখে নগদান বইতে ডেবিট করা হলেও ৩০ তারিখে ব্যাংক কর্তৃক আদায় (credited) হয়ে গেছে। যদি ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী ৩০ ডিসেম্বর তারিখে প্রস্তুত করা হয়, তবে চেকটি ইতোমধ্যে ব্যাংক কর্তৃক আদায় হওয়ায় এটি আর কোনো পার্থক্য সৃষ্টি করবে না। অর্থাৎ, এই লেনদেনটি ব্যাংক ও নগদান বই উভয়টিতেই লিপিবদ্ধ হয়েছে (নগদান বইতে ২০ ডিসেম্বর এবং ব্যাংক বিবরণীতে ৩০ ডিসেম্বর)। তাই এটি পার্থক্যের কারণ হবে না।

উপর্যুক্ত আলোচনা অনুযায়ী, যে লেনদেনগুলো নগদান বই ও ব্যাংক বিবরণীর উদ্বৃত্তে পার্থক্য সৃষ্টি করেছে, সেগুলোর নিট পরিমাণ হলো:

গ্রাহক কর্তৃক সরাসরি ব্যাংকে জমা (Bank recorded, Cash Book not) = \(+১৫,০০০\) টাকা

ব্যাংক মঞ্জুরীকৃত সুদ (Bank recorded, Cash Book not) = \(+৪৫০\) টাকা

ব্যাংক চার্জ (Bank recorded, Cash Book not) = \(-৬০০\) টাকা

মোট পার্থক্যের পরিমাণ = \(১৫,০০০ + ৪৫০ - ৬০০\)

= \(১৫,৪৫০ - ৬০০\)

= \(১৪,৮৫০\) টাকা

সুতরাং, উপর্যুক্ত লেনদেন/দফাগুলো দ্বারা ব্যাংক ও নগদ বইয়ের উদ্বৃত্তের পার্থক্যের পরিমাণ \(১৪,৮৫০\) টাকা হবে।