কনকর্ড লি: প্রতিদিনের নগদ প্রাপ্তি ব্যাংকে জমা দেয় এবং সকল পরিশোধ চেকের মাধ্যমে নিষ্পন্ন করে। ডিসেম্বর ৩১, ২০২৪ তারিখে ব্যাংক বিবরণীতে জমা ৩৮,৮৮০ টাকা, কিন্তু হিসাব বইতে ব্যাংক জমা ৪৩,২৫০ টাকা। তথ্য অনুসন্ধানে দেখা যায়

(১) বকেয়া চেকের পরিমাণ ৪,২৫০ টাকা। 

(২) ডিসেম্বর ৩১ তারিখে সান্ধ্যকালীন সময়ে ব্যাংকে জমা ৮,৩৮০ টাকা ব্যাংক বিবরণীতে আসে নাই। 

(৩) ব্যাংক সার্ভিস চার্জ ১৪০ টাকা যা নগদান বইতে লিপিবদ্ধ হয়নি। 

(৪) পাওনাদারকে প্রদত্ত ৩,১৫০ টাকার চেক হিসাব বইয়ে ৪,০৫০ টাকা লেখা হয়েছে। 

(৫) বিগত সময়ের ব্যাংক জমাতিরিক্তের সুদ ১,০০০ টাকা বিবরণীতে দেখানো হয়েছে। 

ব্যাংক কর্তৃক ডেবিটকৃত অর্থের পরিমাণ হলো ১,১৪০ টাকা।

ব্যাংক কর্তৃক ডেবিটকৃত অর্থ বলতে সেই সকল লেনদেন বোঝায় যা ব্যাংক তার গ্রাহকের হিসাব থেকে সরাসরি কেটে নিয়েছে কিন্তু গ্রাহকের নগদান বইয়ে এখনো লিপিবদ্ধ হয়নি। সাধারণত ব্যাংক সার্ভিস চার্জ, ব্যাংক ঋণের সুদ, ব্যাংক জমাতিরিক্তের সুদ ইত্যাদি সরাসরি ব্যাংক কর্তৃক ডেবিট করা হয়, যা ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী তৈরির সময় সমন্বয় করা হয়।

ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী হলো এমন একটি বিবরণী যা একটি নির্দিষ্ট তারিখে নগদান বইয়ের ব্যাংক জের এবং ব্যাংক বিবরণীর জেরের মধ্যে বিদ্যমান গরমিল বা অমিলের কারণসমূহ উদ্ঘাটন ও সমাধানের জন্য প্রস্তুত করা হয়। কনকর্ড লি: এর প্রদত্ত তথ্যের ভিত্তিতে উভয় জের সংশোধন পদ্ধতিতে ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী তৈরির মাধ্যমে নগদান বই ও ব্যাংক বিবরণীর সংশোধিত বা প্রকৃত ব্যাংক জের নির্ণয় করা আবশ্যক। এই বিবরণী প্রস্তুতের মাধ্যমে প্রতিষ্ঠানের আর্থিক অবস্থার সঠিক চিত্র পাওয়া যায় এবং অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণের কার্যকারিতা বৃদ্ধি পায়।

উভয় জের সংশোধন পদ্ধতিতে ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী প্রস্তুতের জন্য নগদান বই এবং ব্যাংক বিবরণী উভয়কেই সংশোধন করা হয়। এক্ষেত্রে, নগদান বইতে সংঘটিত ভুলভ্রান্তি ও অনিবন্ধিত লেনদেনসমূহ নগদান বইয়ের জেরের সাথে সমন্বয় করা হয়। অন্যদিকে, ব্যাংক কর্তৃক সংঘটিত ভুল ও ব্যাংক বিবরণীতে লিপিবদ্ধ কিন্তু নগদান বইতে অনিবন্ধিত লেনদেনসমূহ ব্যাংক বিবরণীর জেরের সাথে সমন্বয় করা হয়। কনকর্ড লি. এর ক্ষেত্রে, বকেয়া চেক ও পথিমধ্যে জমা ব্যাংক বিবরণীর সাথে এবং ব্যাংক সার্ভিস চার্জ, ব্যাংক জমাতিরিক্তের সুদ ও চেক লেখার ভুল নগদান বইয়ের জেরের সাথে সমন্বয় করে প্রকৃত জের ৪৩,০১০ টাকা নির্ণয় করা হয়েছে।

কনকর্ড লি.
ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী
৩১ ডিসেম্বর, ২০২৪

ব্যাংক বিবরণী ও নগদান বইয়ের মধ্যে গরমিল দেখা গেলে, সাধারণত নগদান বইতে যে সমস্ত লেনদেন লিপিবদ্ধ করা হয়নি বা ভুল লিপিবদ্ধ হয়েছে, সেগুলোর জন্য সমন্বয় জাবেদা দাখিল করা হয়। কনকর্ড লি. এর ক্ষেত্রে ব্যাংক সার্ভিস চার্জ, চেকের ভুল লিপিবদ্ধকরণ এবং ব্যাংক জমাতিরিক্তের সুদ নগদান বইতে লিপিবদ্ধ না হওয়ায় বা ভুল লিপিবদ্ধ হওয়ায় সেগুলোর জন্য নিম্নোক্ত জাবেদা প্রদান করা হলো।

এই জাবেদা দাখিলাগুলোর মাধ্যমে কনকর্ড লি. তার নগদান বইয়ের ব্যাংক কলামের উদ্বৃত্তকে ব্যাংক বিবরণীর সমন্বিত উদ্বৃত্তের সাথে সামঞ্জস্যপূর্ণ করতে পারবে। এর ফলে প্রতিষ্ঠানের আর্থিক অবস্থার সঠিক চিত্র পাওয়া যাবে এবং ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী প্রস্তুতের ভিত্তি তৈরি হবে, যা অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ ও ব্যবস্থাপনার জন্য গুরুত্বপূর্ণ।